现金报销制度的,改革

发布时间:2017-01-12 来源: 制度 点击:

篇一:现金报销制度

现金报销制度

为了加强公司的财务管理工作,严格执行财务制度,完善财务管理,结合公司的具体实际,统一各部门的报销程序及规定,特制定本报销制度。员工报销时应严格执行公司制定的审批管理制度:

第一条 日常现金报销规定金额在1000元以内,金额1000元以上(含1000元,除工资发放情况除外)的,需要通过银行转账方式。

第二条 所有人员必须根据合法、完整的原始凭证,按规定粘贴、填制报销帐单据。

1、原始凭证的基本要求

1)原始凭证内容必须具备:凭证的名称,填制凭证的日期,填制凭证单位名称或者填制人的姓名,经办人员的签名或者盖章,接受凭证单位的名称,经营业务的内容、数量、单位和金额。

2)从外单位取得的原始凭证,必须符合国家票证管理办法,并盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定人员的签名或盖章。

3)原始凭证一律要求用黑(碳素)墨水填写或由发票系统打印、复写,原珠笔、铅笔、颜料笔等其他方式填写无效。凡填有大写或小写金额的原始凭证,大写与小写必须相符。购买实物的原始凭证,必须有入库单或验收证明,支付款项的原始凭证,必须有收款单位的收款证明。

4)一式几联的原始凭证,应注明各联的用途,并且只能以一联作为收款证明。一式几联的发票,必须用双面复写纸(发票本身具备复写纸功能的除外)套写。

5)经有关部门批准的经济业务,应当将批准的文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准部门、日期、批准人及“原件存档”字样;将复印件加盖“此复印件与原件相同”字样,作为做账依据。

2、原始凭证粘贴的具体规定:

1)在空白报销单上将原始报帐凭证按小票在下,大票在上的要求,从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票据较少,可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向);若票据较多,可在多张空白报销单上粘贴。

2)将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报销凭证的空白报销单上(将左面对齐粘贴)。

第三条 如果需报销的原始单据遗失,一律不予报销;特殊情况,必须报请部门主管及总经理批准;已由银行付款,需进行报帐核销的原始单据遗失,须凭加盖对方发票章(或财务章)的原始单据复印件和经部门负责人签字的专题说明进行核销,同时对经办人予以 元的处罚。

第四条 对不真实、不合法和明显不合理的原始凭证,财务人员有权拒绝给予报销;对

于记载不准确、不完整的或不按规定粘贴、不按规定填写报销凭证的,财务人员有权要求经办人员更正、补充,对于多次更正补充后仍不符合本规定要求的,财务人员应拒绝予以报销。

第五条 严格执行报帐期限规定,及时进行报帐。

1、报销时间规定:每周一至周五工作时间,月末最后两个工作日为财务室内部整理时间,不接受报销事项。费用单据超过二个月的,不予报帐。

2、所有现金借支必须在预支五天内报帐,未结清借支情况的,不允许再次借支。

第六条 严格执行公司的审批流程,所有报销凭证须分别由经办人、验收人或证明人签字,经部门负责人同意,财务部审核,公司总经理批准后方可办理。报销流程图如下:

篇二:现金报销制度

现金报销制度

一、目的

为保证业务用作规范,有序进行、合理、节约使用公司资金,提高资金的使用效果,完善报销审批、审批手续及程序,特制定本制度。

二、现金适用范围

1、职工工资、津贴及个人劳务报酬。

2、根据国家有关规定,支付个人的奖金、各种津贴及补贴。

3、出差人员所需携带的差旅备用金。

4、结算起点一下的零星开支(起点为1000元)

★ 现金的借款与报销

1、现金的借款

(1) 日常现金借款:

A 借款范围:

因工作需要办理各项业务所需的备用金

B 借款要求:

填列“借款单”请注明用途及金额并根据公司审批程序经有关人员签字批准后到出纳处领款。

日常现金借款应于借款之日起五日内到财务部报账。

(2)差旅备用金借款

借款范围:因公出差人员携带的备用金。

借款要求:借款金额应参照公司出差管理规定(原则上不超过3000元)申请借款。

★ 差旅借款请于回公司之日起,最长十日内到财务报销。

(3) 借款违规惩罚条列:

若无特殊情况超时规定期限不报账者,现金按私人借款处理,并按借款金额的10%罚款,从当事人次月工资中扣除借款及罚款。

2、现金报销

(1) 报销程序:

A 报销人员凭收款单位开具的正式发票,由经手人签字并填写相应的报销明细清单、将发票整齐粘贴在报销单背面,经主管领导签字审批后,送财务部出纳审核。

B 财务部出纳应严格审核报销项目,金额是否符合报销规定,发现不符合规定的报销单据,出纳有权拒付。

C 财务部出纳员在报销单据审核过程中,发现错误通知经办人本人修改。

D 出纳复核无误,交财务经理审批后,通知报销人结算。

★ 报销程序流程图: 报销人出纳审核 报销人 人事课审核登记

(2)对原始单据的审核

A 凭收款单位开具的有效发票,发票背面由经手人签字(背面除经手人签字外不可有任何字迹)请在清单上填列用途及应注明事项。

B 一般收据及白条不可作为报销凭据,财务部不予报销。

C 发票丢失,财务部不予报销,若已从公司借款必须及时还清借款。

(3)报销单填制要求

A 报销单按原始凭证内容分类填写;

B 报销单所列内容的填写要整齐规范,不准涂改;

C 报销单上各级人员的签字要齐全;

D 报销单所附原始凭证要粘贴整齐。

篇三:公务卡改革政策和实务

公务卡改革政策和实务(一)

主讲老师 赵海

前 言

公务卡是中央财政预算公务卡的简称,是根据《财政部中国人民银行关于印发<中央预算单位公务卡管理暂行办法>的通知》的有关规定,中央预算单位工作人员必须持有和使用的,主要用于日常公务支出和财务报销业务,并兼顾私人消费的信用卡,且不可办理附属卡。2012年9月27日,财政部下发通知,将在2012年年底前全面推行公务卡。公务卡改革是国库集中支付改革的深化,是公共财政管理制度的重要创新,它对于提高财政预算管理的透明度,拓展从源头上防治腐败领域都具有积极而重要的意义。它兼具一般银行卡功能和财政财务管理属性,其操作可以概括为:银行授信额度,个人持卡支付,单位报销还款,财政实施监控。公务卡作为一种现代化支付结算工具,不仅携带方便,使用便捷,而且透明度高,所有的支付行为都有据可查、有迹可寻。

第一节 公务卡改革政策解读

1.什么是公务卡?

公务卡是指预算单位工作人员持有的,主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。公务卡既具有一般信用卡所具有的授信消费等共同属性,同时也具有财政财务管理的独特属性。

2.为什么要推行公务卡改革?

(1)传统现金支付方式下,单位财务人员从银行提取现金、保管库存现金以及单位工作人员预借现金、携带现金、办理报销手续等工作环节多,财务工作累、财务成本高、资金效率低、财务风险大、财务管理难。而使用公务卡结算,不需要财务人员从银行提取和保管现金,工作人员也不需要提前向单位借款,事后报销通过零余额账户直接还款,可以有效克服传统现金支付方式下存在的问题。

(2)现行支付方式存在不足,难以解决现金支付问题,也给预算单位用款带来不便。推行公务卡结算报销方式,是对现金结算方式的替代,也是对现行国库集中支付方式的补充和完善。

(3)推行公务卡改革,可以从源头上堵住违法违规漏洞,是当前加强党风廉政建设和防止腐败工作的重要举措。

(4)政府部门使用公务卡对整个社会具有较强的导向作用和辐射效应,对于减少社会现金流通、促进非现金支付工具使用能发挥积极作用;同时通过银行卡在公务支出领域使用的

示范效应,还可以进一步促进银行卡在企业商务和个人支付领域的使用,这有利于改善银行卡受理环境、促进银行卡产业发展。

3.我国公务卡改革是如何提出的?

2001年,国务院批准的《财政国库管理制度改革试点方案》中,提出可以采用银行卡作为国库集中支付业务的支付结算工具;

2002年,财政部、中国人民银行开始着手研究具体的实施办法;

2005年4月,中国人民银行、财政部等九部委联合印发了《关于促进银行卡产业发展的若干意见》,推动了全国银行卡产业的发展;同年,国库集中支付改革在中央和地方全面推行;

2006年4月,财政部、中国人民银行联合召开全国银行卡工作会议,对推广实施公务卡工作做了部署;

2007年5月,财政部、中国人民银行联合召开全国公务卡应用推广会议,并于2007年7月联合发布了《中央预算单位公务卡管理暂行办法》;

2008年1月30日,中央纪委、财政部、中国人民银行联合召开全国公务卡改革试点电视电话会议,对中央和地方公务卡改革试点工作做了总体部署;

2012年9月27日,财政部下发通知,将在2012年年底前全面推行公务卡。

4.公务卡改革对深化预算制度改革、加强公共财政管理有什么意义?

财政管理的科学化和精细化是公共财政建设和预算制度改革的内在要求。近年来,随

现金报销制度的 改革

着部门预算、国库集中收付、政府采购、“收支两条线”等一系列预算制度改革的稳步推进,我国公共财政逐步建立起编制科学、执行严格、监督有力、各环节有机衔接的预算管理机制。其中,自2001年开始实施的国库集中收付制度改革,通过设立国库单一账户体系,规范财政资金收支运行机制,使资金收付由“中转”变为“直达”,财政通过动态监控系统能够实时监控预算单位支付情况,显著提高了财政资金收支管理的规范性、安全性和有效性。但也应当看到,目前预算单位大量提取和使用现金行为仍然存在,2007年中央部门现金支出98.03亿元,有的部门现金支出约占其部门预算的30%。这不利于规范管理和加强监督,也不利于规范收入分配秩序,已成为深化预算制度改革亟待解决的重要问题。银行卡是国际公认的解决现金支付问题最有效的工具和手段。推行公务卡改革,在预算单位公务支出领域引入银行卡管理,通过制度、机制和管理工具的融合创新,减少现金使用,强化财政监督,是当前深化预算制度改革、加强财政管理的必然要求。

5.公务卡改革对加强预算单位财务管理有什么意义?

近年来,随着公共财政改革的不断深化,预算单位的财务管理水平有了显著提高。但是也必须看到,当前作为财务管理重要环节的现金支付和报销方式,已经落后于现代科技发展,成为制约单位财务管理水平有效提升的重要方面。

一是效率低。单位财务从银行提取现金、保管库存现金以及办理预借款和报销等工作,环节多,成本高,风险大,效率低,同时也不安全、不卫生。

二是审核难。财务审核工作缺乏有效的技术支撑,财务人员很难审核报销人拿来的票据凭证是否真实合法,这也是虚假发票抵账等问题存在的制度和技术原因。

三是个人用款不方便。单位工作人员在参加会议、出差之前都要办理预借现金手续,回来后再办理报销,不仅用款不方便,有时候安全性也是很大的问题。而使用公务卡结算,既不需要财务人员从银行提取和保管现金,也不需要工作人员提前借款;既方便了工作人员用款,也减轻了财务人员的工作量,同时财务部门还可以监控支付的真实性和规范性,能够有效克服传统现金支付方式下存在的问题。可以预见,将来随着改革的不断深入和银行卡受理环境的逐步改善,传统的现金报销制度将逐步退出历史舞台。

6.公务卡改革对于提高政府透明度、加强惩防体系建设有什么意义?

政府作为受全体纳税人委托管理国家资产和资源的主体,有责任向纳税人披露履行受托责任情况,接受社会公众的监督。但是目前预算执行中的现金支付行为,透明度差,而且违规问题较多,甚至诱发腐败问题。现行管理制度对流通中的现金支付缺乏有效的事前事中监管手段,管理还不够严格,是一个薄弱环节,因此,改革现金支付是打造“阳光财政”“阳光政府”和“廉洁政府”过程中需要重点突破的关键环节。在这种形势下,通过制度创新,在公务支出领域引进具有“雁过留声、消费留痕”特点的公务卡,替代现金结算,对于提高政府支出透明度、加强惩防体系建设具有重要意义。

7.公务卡改革对于促进非现金支付工具使用、减少现金流通有什么作用?

当前,我国零售支付主要使用现金。全国社会商品零售总额中有80%的交易是用现金支付的,而发达市场经济国家只有20%左右;我国流通中现金占GDP的比例达13%,而发达市场经济国家只有5%左右。由于现金交易具有不留痕迹及非法交易难以追查等特点,其大量使用不利于规范经济金融秩序、不利于加强税收征管和抑制腐败,而且现金的无限制使用还促使现金投放量的超常增长,增加现金的印制、铸造、调拨、整点的工作量以及残币销毁压力。同时,现金交易无法实现物流和资金流的分离,降低了商品交换和经济运行效率。减少现金流通、推广非现金支付工具使用是人民银行和各宏观经济部门的一项重要任务。在推广非现金支付工具使用中,各国有较多成功的经验,其中推广公务卡和电子支付是一个重要方面。

8.公务卡改革对于改善银行卡受理环境、促进银行卡产业发展有什么作用?

公务卡改革将有力促进我国银行卡业务的快速发展,有利于扩大银行卡消费主体,优化产品结构,也有利于发挥信用卡扩大消费信贷、培育信用观念的功能,对于提升行政事业单位的金融服务水平,改善银行卡受理环境具有积极作用。通过银行卡在公务支出领域使用的示范效应,还可进一步促进银行卡在企业商务和个人支付领域的使用。

9.我国公务卡改革的总体思路是什么?

公务卡改革的总体思路是坚持公共财政改革方向,以公务卡及电子转账支付系统为媒介,以国库单一账户体系为基础,以现代财政国库管理信息系统为支撑,逐步实现使用公务卡办理公务支出,最大程度地减少单位现金支付结算,规范单位财务管理,强化财政动态监控,健全现代财政国库管理制度。

10.如何理解公务卡改革的总体思路?

公务卡改革的总体思路,可以从公务卡改革的目标取向、管理手段、制度基础、应用范围和监控要求五个方面来理解。

(1)公务卡管理的目标

是要减少现金支付,提高财政财务透明度,加强财政管理监督,进一步完善现代财政国库管理制度。

(2)管理的手段或者说工具

是消费支出具有“阳光”“透明”特点的银行卡。

(3)制度基础

是指公务卡的消费支付及资金清算、信息传送等运作应建立在国库单一账户制度的基础上,而不能将资金转出国库单一账户体系。

(4)应用范围

对于预算单位日常公用支出和零星购买等支出,预算单位的差旅费、会议费、招待费等支出,凡具备刷卡条件的,一律要使用公务卡结算。各级财政部门和预算单位应当结合实际,从制度上对公务卡应用范围予以明确。

(5)监控要求

是强调必须满足财务监督和财政动态监控需要,所有通过公务卡发生的公务消费信息,必须能够被单位财务部门准确掌握,并纳入财政动态监控系统管理。

11.公务卡改革的总体目标是什么?

按照国务院和中央纪委的要求,公务卡改革的总体目标,是在先行试点的基础上,重点突破,全面推进,力争到2010年在全国建立起“使用方便、操作规范、信息透明、监控有力”的公务卡管理新机制,所有中央预算单位和地方省、市以及有条件的县,都要推行公务卡管理。

12.推行公务卡改革必须坚持什么原则?

推行公务卡改革必须坚持以下三项原则:

(1)有利于完善现代财政国库管理制度;

(2)有利于加强财政动态监控;

(3)有利于方便预算单位用款。

13.推行公务卡改革需要落实哪些配套措施?

财政部门和中国人民银行要加强政策研究,不断完善公务卡的制度机制,研究相关优惠政策,以及定点饭店强制布设POS机具等在内的政策措施,推动公务卡受理环境的不断改善。各代理银行要进一步加大工作力度,完善公务卡支持系统,为各预算单位提供优质可靠的服务。中国银联股份有限公司(以下简称“中国银联”)要配合公务卡改革做好基础支持和服务工作,改善受理环境;要维护好公务卡专用BIN号码段,确保公务消费信息安全;凡是代理银行已经申请成功的号码段,要尽快通知到全国各收单机构,确保公务卡刷卡消费畅通。此外,中国银联和各代理银行还要进一步增加POS机具布设的数量和密度。

14.公务卡制度与国库集中支付制度有何联系?

公务卡制度是现代财政国库管理制度的重要组成部分,是以国库单一账户体系为基础,以银行卡为支付结算和管理载体的现代财政支付管理制度,其支付、还款和动态监控都离不开国库集中支付的制度和操作体系。因此,公务卡制度是以国库集中支付制度为基础的制度创新。同时,建立公务卡制度,不是简单地增加一种财务结算工具,而是要通过规范化的制度设计,使公务卡成为财政财务管理的新型工具和有效手段,进而使国库集中支付业务更加完善和规范,从这个意义上讲,公务卡制度也是对国库集中制度的创新、完善和发展。

15.公务卡改革为什么能够提高财政支出透明度?

公务卡具有“雁过留声、消费留痕”的特点。通过公务卡刷卡结算,其消费的所有信息,包括消费商户名称、消费时间、消费金额、消费地点等均会被真实、全面地记录下来;报销时,单位财务可以通过公务卡支持系统提取上述信息,对公务卡消费进行全面、有效的审核,进而提高公务支出的透明度。

16.公务卡改革如何满足财政动态监控管理要求?

公务卡制度下的动态监控管理,就是要将公务卡所有公务消费信息纳入财政动态监控系统,实行动态监控管理。做好这项工作,需要代理银行重点把握以下三点:

(1)信息传递的实时性;

(2)信息传递的全面性;

(3)信息传递的准确性。

17.公务卡与普通信用卡有何异同?

公务卡的卡片本身就是普通的信用卡,但公务卡又与普通信用卡有所区别。

所谓共同属性,是指公务卡能够像其他所有相同卡种的银行卡一样,由持卡人方便快捷地办理支付结算并形成相关信息,因此,公务卡属于银行卡范畴,是一种现代支付结算工具;

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