银行内控制度包括哪些

发布时间:2016-11-27 来源: 制度 点击:

篇一:企业内控制度包括哪些

企业有哪些内部控制制度

一、完善企业内控环境严格授权批准制度

治理结构面股东、董事、监事、经理层间应形权责配、激励与约束、权利制衡关系各项管理落实处管理部门设置面建立完善科、符合企业特点内部组织结构合理、效设置各部门岗位建立部门岗位责任制度明确工作职责建立、健全内部牵制制度实行相容职务相离根据内部控制要求单位确定完善组织结构程应遵循相容职务离原则单位经济通划五步骤即:授权、签发、核准、执行记录般情况述每步骤由相独立员(或部门)实施能够保证相容职务离便于内部控制作用发挥

二、规范财务计核算全面推行预算管理

企业必须依据计家统计制度等规制定适合本企业计处理程序实行计员岗位责任制建立严密计控制系统实行家统级计科目基础企业应根据经营管理需要统设定明细科目集团性公司更必要统级公司计明细科目便统口径统核算明确计凭证、计账薄财务计报告处理程序与遵循计制度规定核算原则使计真实现家宏观经济调控管理提供信息、企业内部经营管理提供信息、企业外部各关面解其财务状况经营提供信息目标

预算企业财务管理重要组部达企业既定目标编制经营、资本、财务等度收支总体计划包括筹资、融资、采购、产、销售、投资、管理等经营全程要营业收入、本费用、现金流量重点推行全面预算管理并预算结及进行科析产差异进行效控制

三、健全财产保全制度防范市场经营风险

严格执行财产保全控制限制未授权员财产直接接触并采取定期盘点、账实核、记录保护、财产保险、记录监控等措施确保各种财产安全完整

树立风险意识针各风险控制点建立效风险管理系统通风险预警、识别、评估、析、报告等措施财务风险经营风险进行全面防范控制必要设置风险评估部门或岗位专门负责关风险识别、规避控制

四、完善用制度加强信息管理

力资源要素数量质量状况力资源所具忠诚、向力创造力企业兴旺发达力强推力所何充调企业力资源积极性、主性、创造性发挥力资源潜能已企业管理任务力资源控制应建立严格招聘程序保证应聘员符合招聘要求要定期员工进行培训提高其业务素质更完规定任务;加强职工业绩考核调职工工作积极性创造性

五、建立内部报告制度完善内部审计体制

满足企业内部管理效性针性企业应建立内部管理报告体系借助管理计手段实反映经营状况及披露相关重要信息

内部审计控制内部控制种特殊形式企业内部经济管理制度否合规、合理效独立评价机构某种意义讲其内部控制再控制内部审计企业应保持相独立性应独立于其经营管理部门受董事或属审计委员领导内审部门负责审查各项内部控制制度执行情况并审查结向企业董事或高管理局报告内部审计工作越仔细内部控制制度越健全越能增强内部控制工作效率与靠性篇二:公司内控制度样本

******集团公司内部控制制度

第一章 总则

第一条 为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规,制定本制度。

第二条 本制度适用于公司各部门。分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。

第三条 本制度所称内部控制是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办

公会等类似的决策、治理机构,以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业目标的实现。

第四条 内部控制的制订原则

1、合法性原则。本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。

2、全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。

3、重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点,针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。

4、有效性原则。本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。

5、制衡性原则。本制度制订的七项具体业务控制,涉及的企业的机构、岗位设臵和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。

6、适应性原则。本制度制订的七项具体业务控制,合理体现了企业经营规模、业(转 载 于:wWW.xlTkWJ.Com 小 龙文 档 网:银行内控制度包括哪些)务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求,并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。

7、成本效益原则。本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下,合理权衡成本与效益的关系,争取以合理的成本实现更为有效的控制。

第二章 货币资金

第五条 本制度所称的货币资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。

第六条 资金内部控制的关键控制点:

1.职责分工、权限范围和审批程序需明确,机构设臵和人员配备应合理;

2.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行;

3.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录,银行印 鉴和有关印章的管理应当严格有效。

第七条 货币资金不相容岗位包括:

1.货币资金支付的审批与执行;

2.货币资金的保管和盘点清查;

3.货币资金的会计记录和审计监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。

第八条 货币资金的审核批准程序:申请→审批→复核→支付。

第九条 企业取得的货币资金收入必须及时入账,不得账外设账,不得坐支现金。

第十条 企业需指定专人定期与银行对账,并指派对账人员之外的其他人员进行 审核,确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。

第十一条 企业应定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符,如不符,应及时查明原因,做出处理。

第十二条 会计印章管理的要求。

1.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

2.银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。

3.现金收(付)讫章、银行转讫章由出纳员管理。

4.财务专用章、发票专用章等印章,由会计机构负责人或其指定人员管理。

5.会计人员印章应由本人自行保管使用。

6.会计印章保管人员应当按照规定用途和范围使用,不准交由非责任人使用,不准在空白单证及纸张上用印。

7.会计印章一般不得携带出公司使用。确因工作需要携带出单位使用的,须经公司负责人或其授权人批准,并由保管人监督使用。

第十三条 票据管理的要求。

1.空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管。

2.发票应由专人保管使用,按照规定开具发票。发票的盖章、领用备查登记应由会计机构负责人指定专人负责。发票开具人员从指定人员处领用发票后,会计人员进行备查登记。发票存根联应交存会计机构存档。

第三章 采购与付款

第十四条 本制度所称的采购与付款是指企业外购商品并支付款项的行为。企业外购劳务并支付价款的控制可参照执行。

第十五条 采购与付款内部控制关键控制点:

1. 权责分配和职责分工应当明确,机构设臵和人员配备应当合理;

2. 请购依据应当充分,请购事项和审批程序应当明确;

3. 采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰,对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应当明确;

4.付款方式、程序、审批权限等应当明确。

第十六条 企业采购与付款业务的不相容岗位包括:

1. 请购与审批

2. 询价与确定供应商

3. 采购合同的订立与审核

4. 采购、验收与相关的会计记录

5. 付款的申请、审批与执行

第十七条 各部门负责人根据部门需求和库存情况做出商品申购计划,填写物品申购单,报值班领导审核,上交仓库主管审批,仓库主管根据仓库库存情况及各部门总需求制定采购计划。

第十八条 根据审批后的采购计划成立询价小组,询价小组制定具体的询价方案,编制询价文件,通过收集信息来确定被询价供应商的名单,通过供应商提供的报

价单、售后服务承诺及相关优惠条件确定二至三名候选供应商,将供应商名单上报,按审批后的意见确定最终供应商并进行采购。

第十九条 购回商品交仓库管理员验收,仓库管理员凭采购单及销货清单清点货物,填写入库单。采购部根据入库单及收到的发票填写付款申请,财务中心依据合同协议、发票等对付款申请复核后,按规定权限逐级审批后同意付款。

第二十条 由于质量或规格不符等原因要退换货的,仓储部门需对符合

退、换货条件的商品办理出库手续,并做好退换货的记录,记录退换货的日期、货物名称、数量、购货日期、供应商、批准人等。如需退货,采购部门应向财务中心确认是否已部分或全部付款,若已付款,由财务中心尽快联系供应商收回货款。对换回货物严格按照购进货物验收、入库的程序办理。

第四章 存货

第二十一条本制度所称存货,是指企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在

生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料,主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。

第二十二条存货内部控制关键控制点:

1.存货的验收、领用、盘点及处臵的控制流程清晰;

2.存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法符合国家规定。

第二十三条仓储部门仓库管理员要对预备入库的商品的数量、质量进

行检测,审核送(收)货单,并与实物一一核对,无误后,方可入库,仓库管理员按物品的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的入库单(一联仓库留存、一联交采购部门留存、一联送交财务中心登记入账)。由供应商直接运抵现场使用的货品:公司采购、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收,办理交接手续,并签字确认,生成入库单和领用单,入库单交采购员签字确认,领用单交领用部门签字确认。

第二十四条 仓储部门必须设臵存货明细账,仓库管理员根据存货入库

单,详细登记存货的名称、数量、规格、单价及金额等。财务中心审核采购合同、入库单及采购发票等单据是否准确、真实,经审核无误后按相关会计规定进行账务处理。财务中心每月对仓库管理员存货明细账进行稽核确认。

第二十五条存货领用时,仓库管理员应按存货的品名、规格、数量、单

价、金额开具一式三联的领用单(一联仓库自存、一联领用部门留存、一联送

交财务中心登记入账),领用人员需在领用单上签字确认,仓库管理员按领用单登记存货明细账。

第二十六条 公司仓储部门每月按存货的品种进行抽盘,每季进行全面盘点一次,填写盘点表,并与财务中心账表数据核对,对盘点差异进行分析,将分析结果按相关规定上报,仓储部门根据审批意见进行处理。

第二十七条财务中心按公司规定的存货计价方法,正确核算存货的实际成本,至少每年根据仓储部门及采购部门等提供的资料进行存货跌价准备分析,需计提跌价准备的应及时进行账务处理。

第五章 固定资产

第二十八条本制度所称的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

第二十九条固定资产内部控制关键控制点:

1.固定资产取得依据应充分适当,决策和审批程序应当明确;

2.固定资产取得、验收、使用、维护及处臵等环节的控制流程应当清晰;

3.固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处臵等会计处理符合国家规定。

第三十条对一般固定资产的采购由使用部门根据实际情况提出采购申请,待批准后交由采购部门采购;

对重大固定资产投资项目,需相关部门对项目进行可行性分析与评价,编制固定资产投资预算,报公司股东会、董事会或类似权力机构审批。

第三十一条 固定资产管理部门依据申购单、送货单及发票对新增的固定资产进行验收,并填制验收直拨单将固定资产交付给申购部门。

第三十二条固定资产使用部门应制定安全防范措施,防止固定资产丢失、损坏等现象发生;根据固定资产的性能及使用情况提出维修计划,由维修部门审核,按规定权限报批后实施;使用部门确定哪些固定资产需办理保险,按确定的结果报批,根据批准后的意见进行处理。

第三十三条 财务中心会同固定资产使用部门每年至少组织一次固定资产的清查工作,并负责固定资产的盘点,填写盘点表,与财务账表核对,同时需确认固定资产所有权的归属。

对盘点的盈亏进行分析,提出处理意见,根据合理的证据及按规定权限审批后,及时进行账务处理,确保账实相符。篇三:公司内控制度1

公司内部控制制度

第一章 总则

第一条 为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规,制定本制度。

第二条 本制度适用于公司各部门。分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。

第三条 本制度所称内部控制是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构,以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业目标的实现。

第四条 内部控制的制订原则

1、合法性原则。本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。

2、全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。

3、重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点,针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。

4、有效性原则。本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。

5、制衡性原则。本制度制订的七项具体业务控制,涉及的企业的机构、岗位设臵和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。

6、适应性原则。本制度制订的七项具体业务控制,合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求,并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。

7、成本效益原则。本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下,合理权衡成本与效益的关系,争取以合理的成本实现更为有效的控制。

第二章 货币资金

第五条 本制度所称的货币资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。

1.职责分工、权限范围和审批程序需明确,机构设臵和人员配备应合理;

2.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行;

3.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录,银行印 鉴和有关印章的管理应当严格有效。

第七条 货币资金不相容岗位包括:

1.货币资金支付的审批与执行;

2.货币资金的保管和盘点清查;

3.货币资金的会计记录和审计监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。

篇二:银行内部控制

20世纪80年代,特别是90年代以来,随着金融创新步伐的加快以及世界经济、金融的全球化、一体化和自由化,金融机构的风险越来越大,特别是银行业的危机频繁发生。从世界各国大量的银行危机案例中,我们看到,尽管原因多种多样,但几乎都与银行内部管理和内控不力有关,从巴林银行的倒闭到日本大和银行事件,从国际商业信贷银行的倒闭到东南亚金融危机,无一例外地验证了这一点。可见,当今复杂的外部经济金融环境下,银行内部管理和内部控制的任何松懈都可能招致灭顶之灾,建立健全银行内部控制制度,是各商业银行得以持续稳健发展的基石和保障。因此,如何加强内部管理和内部控制是商业银行必须研究的重要课题之一。

商业银行的一切业务和财务活动事项均表现为货币资金的收付,这种货币资金的收付最终又都是由会计部门来完成,可以说会计工作是商业银行一切业务活动的基础。国家的相关法律法规赋予银行会计一定监督权,其重要任务就是要审查经济往来和财务收支是否符合财经政策、规定;会计提供准确的财务会计报告,进行业务和财务活动的分析,为商业银行的经营预测和决策提供依据。然而操作风险和道德风险始终伴随着货币资金收付的全过程,人为和非人为因素的财务信息失真,不仅会造成直接经济损失,甚至影响损害银行信誉、生存和发展。因此,商业银行的内部会计控制极为重要,是商业银行内部控制的基础和核心,其基本作用就是保证各部门及其工作人员能按有关制度和规定执行,准确、及时地进行会计核算和账务处理,提供有效的监督和控制。

下面本人将从内部会计控制方面以及自己从事多年的银行工作经验来谈一下看法和建议。

1商业银行内部会计控制概述

1.1商业银行内部会计控制含义

所谓商业银行内部会计控制,是指商业银行为了提高会计信息质量,规范会计行为,保护资产安全、完整,确保有关会计法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序,并予以系统化、规范化形成一个有效的控制机制。

该机制是银行为确保其经营方针政策的贯彻执行,维护资产的安全、完整,防止、发现、纠正错误,确保会计资料真实完整,以生成高质量的会计信息为目标基础上制定和实施的一系列方法、程序和制度等所形成的一种自我检查、自我调整和自我制约的系统。它贯穿于银行会计核算的全过程,否则会计核算的质量就难以保证,从而无法为防范和化解金融风险。

1.2构建商业银行高质量内部会计控制的基本原则

会计内控制度是商业银行最重要的内部控制制度,必须加强会计内控制度建设,发挥会计内控制度在商业银行内部控制中的作用,达到最佳的内控效果,切实防范各项金融风险。根据本人所在银行会计内控建设情况,结合平时工作中遇到的问题,认为应符合下列基本原则:

1)客观性原则。它要求制定的内部会计控制必须符合国家的有关方针政策和法规,紧密结合各行的实际情况,根据实际发生的经济业务进行会计处理,准确地反映各项经济业务的来龙去脉,保证会计信息的真实性。

2)有效性原则。它要求制定的内部会计控制必须具有高度的权威性,能约束银行内部涉及会计工作的所有人员,成为他们严格遵守规章制度的操作指南,任何个人不得拥有超越内部会计控制的权力。

3)全面性原则。它要求制定的内部会计控制,必须涵盖银行内部会计业务、资金清算等各项经济业务及相关岗位,并针对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节,不留有任何死角。

4)不相容职务相分离原则。不相容职务是指集中于一个人办理时,发生差错和舞弊的可能性就会增加的两项或两项以上的职务。它要求制定的内部会计控制,必须对银行会计的各个岗位及其职责权限合理划分,以确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督、防止产生漏洞,严禁办理业务“一手清”的做法。

5)适时性原则。内部会计控制是一个动态系统,所以必然受制于银行内外部环境的影响。适时性原则要求银行根据外部环境的变化、业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订和完善内部会计控制,从而保证内部会计控制的有效性、体现与时俱进的精神。

6)安全性原则。银行会计、清算涉及银企资金安全,不论制度制订、人员安排、流程设计、程序开发、业务处理、信函传递、密码管理、备份保管以及业务用品(具)保管和使用等,都必须符合安全、谨慎的要求,同时对会计信息按要求进行保密,不得随意泄露。

2商业银行内部会计控制存在的问题分析

目前,各商业银行均已充分认识到内部会计控制的重要性,并也做了大量的工作,收到了一定的成效,但商业银行在内部会计控制执行监督上仍存在一定的问题。现通过自己对所从事工作的了解和调查,对目前会计内控存在的主要问题归纳如下:

2.1对内部会计控制制度认识不深、不全

尽管内部控制制度在审计等领域的运用广为人知,但从银行经营管理的角度看,不少人对内部控制制度在商业银行中的作用则存在着不少误区。有些商业银行把内部

控制机械地理解成各种规章的制定、装订和汇总,认为做了建章建制方面的工作,就等于建立了内部会计控制机制;有的商业银行简单地认为内部控制是稽核、审计或后督的事,与会计无关或关系不大,对会计的职能作用没有充分认识;有的商业银行虽然在理论上比较重视内部控制制度的建设,但在实际实践中则发生了背离,在把握内部控制与业务管理、内部控制与经营风险的关系上,认识上存在着偏差,在业务拓展和风险防范的抉择中,侧重于抓规模、抓效益,不惜冒着违规操作的风险以实现短期业绩,一味追求“规模经济”,其结果是业务不按规定的要求发展,最终导致管理上失控,大案、要案相继暴发。

2.2内部会计控制制度不健全,缺乏动态的调整、充实过程近几年,商业银行业务发展的速度很快,业务范围不断拓展,岗位设置方式和业务处理方式都发生了重大变化,从理论上讲,商业银行的会计内控制度应该与业务的发展相适应,但实际上内部控制制度建设却难以适应业务发展的需要,主要表现在三个方面:

(1)内部控制制度牵制乏力。一些银行内部控制制度在部门与部门之间不仅是相互割裂的,有的甚至是相互抵触的。如有的商业银行个人业务从条线上管理归属个人金融部,会计部门不参与其前台操作流程管理,而个人金融部作为经营管理部门,又偏重于业务开拓,导致个人业务操作管理和内控管理落于真空地带。

(2)部分制度针对性差、不切合实际,执行流于形式或难以实施。有些制度在制定时过于贪多求全,要求在办理一项业务时,前台人员处理较多的工作环节或要求客户提交较多的资料。但在现实工作中,这些要求较难实现,客户反响较大,使得基层网点在实际处理业务时常采取变通方式,导致一项制度在不同机构执行时,存在不同的实践版本。另一方面,目前银行会计制度的制定还存在着“发生一个案件,增加一个制度”的现象,且新制定的制度又仅针对出案的那项业务的某一个环节,制度制定缺乏体系,增加了柜面人员的操作难度。

(3)制度更新迟缓,未能与业务发展、技术进步和产品创新保持同步。商业银行有关内控制度建设的具体要求通常都散见于有关会计制度中,制度之间不能很好地衔接,既缺乏完整性,也弱化了内控制度的重要性;同时内控制度对新技术、新问题研究不充分,在会计制度中所体现的内控措施相对落后。特别是一些中小股份制商业银行,为了争夺市场份额,占有客户资源,在业务开拓上,根据市场需求及时调整产品结构,不断地推层出新,而相应会计制度和操作规程却未能及时跟进,形成了内部控制领域的盲点,更有甚者是先开展业务后进行制度补救,给银行业埋下了巨大隐患。

2.3人力资源配置及人员素质与内部会计控制要求不相匹配 商业银行内部控制是根据业务流程,确定每一个风险控制点,对商业银行相

关业务人员进行控制和检查,其核心控制要求是职责分离。根据内部控制这一要求,商业银行基层网点要根据业务品种不同,各个环节必须按规定做到分人分岗。但目前商业银行的人力资源还停留在按业务量定编定岗的方式上,对基层网点的人力资源配置与基层网点内部控制的关系重视不够,往往会出现增加了业务品种,基层网点却没有能按照内控制度的要求在增加风险环节上合理配置有关人员,结果出现了混岗操作,一人多岗,于是监督检查流于形式。

随着银行网点的不断扩张,有部分会计前台人员是从后勤等其他岗位转岗而来,工作经验和专业知识的缺乏使得前台人员的总体业务水平有所下降,有的前台人员对制度理解不到位,未充分认识到每一项制度规定所规避的风险点,在经办业务时随意简化操作,在会计管理中走形式,极易导致操作风险。同时,在实际工作中,不少操作人员缺乏遵守制度的观念和风险防范意识,往往人情重于制度,信任大于制度,有章不循、麻痹大意,对风险存在侥幸心理,视制度而不顾,加大了银行的操作风险。

2.4内控机制运行监督弱化,缺乏评价指标

一般而言,商业银行有专门的会计稽核、内部审计、事后监督等部门,应该说机构较健全。但随着新业务、新科技的发展及银监监管要求的提升,监督重心已由一般的业务工作差错转变为金融风险防范,现行一些监督方法与控制手段已显得力不从心,主要表现在:一是侧重于事后监督,事先与事中的风险防范不够。二是对内控机制运行的监督往往被一般性工作差错的查纠所取代,没有及时适应监督重心的转移,缺乏对内控运行情况的深入考核,未设置相应的考核评价指标。三是监督手段相对落后,尤其是计算机操作系统下的风险防范措施执行情况如何,不仅在监督手段上,而且在监管人员素质上都有待进一步提高。从我国当前的实际情况看,计算机和网络技术在银行的广泛运用与我国商业银行技术管理的相对薄弱以及稽核监督的长期空白已经形成了非常尖锐的矛盾。如何解决这一矛盾已经成为我国商业银行是否能够适应经济全球化和现代信息技术发展潮流,从而在未来日趋激烈的市场竞争中占有一席之地和自身壮大发展的关键所在。

3完善商业银行内部会计控制的建议

针对会计内控现状及面临的新问题,本人认为应从以下几个方面强化内部会计控制。

3.1强化金融风险防范意识,树立合规经营观念

合规经营是一个银行内部风险管理的基本要求和基础,合规守法是各级管理层和全体员工的共同责任,更是高管层的责任。一家先进的银行必然有良好的合规文化做支撑,“合规人人有责”。因此,高层要率先垂范,其次,每个员工要把

合规守法当成自觉遵循的职业道德和职业操守,增强内控优先意识。在目前银行间的竞争日益激烈,存款成为评价基层工作业绩的重要指标之一时,须将合规经营列为领导干部的业绩考核项目,或实行内控管理达标制,促使各级领导重视强化内控制度,有效防范案件的发生。

3.2加强账务控制

进行会计核算必须有一系列以会计法为核心的专门方法和规范,包括填制和审核凭证、设置会计科目、登记账簿等,它是银行会计控制系统的基础,强化内部会计控制首先就要加强账务管理。会计人员进行账务记载,必须是凭经严格审定的有效会计凭证,除此以外不能接受任何指令。各项会计核算必须经过复核,账务核对应适时进行,要保证账账、账款、账实、账表、账据、内外账核对相符。银行会计电算化使综合核算与明细核算间的相互制约关系由计算机内部完成,久而久之,银行会计的双线核算制度将为人淡忘。会计人员应掌握双线核算的基本原理及制度,加强账务核对工作。

3.3设置科学的操作规程

目前各行的内控制度已基本建立,但内控制度与具体的业务操作联系不够紧密,业务环节不连续,谈风险防范必须从业务操作规程入手。根据规范、实用、安全、有效的原则,设置标准化操作规程,涵盖会计业务处理的全过程,实行上岗对下岗负责,下岗对上岗监督的运行机制,严禁独自一人操作业务全过程,做到环环相扣,不漏项、不空白。会计业务是综合性、复合性业务,要求整个业务操作过程必须综合管理动态控制。因此操作规程要根据银行经营管理情况,不断地补充调整。特别是每推出一项新业务时,应根据及时性原则,尽可能在新业务推出之前建立健全新业务的各项操作规程,使新业务开展时就有章可循,以减少开展新业务的风险。

3.4建立严密的分级授权制度

对会计业务处理必须实行岗位分工,各岗位之间相互联系、相互制约,后道工序制约前道工序,后台制约前台。各种业务必须交由不同的人完成,不相容的岗位一定要分离管理。对各个程序及岗位,合理地授予相应的处理业务的责任和权力,对重要会计事项如错账冲正、开销账户、调整积数、大额付现等必须坚持授权审批,形成分工明确、权责对等的严密的风险防范体系。

3.5加强重要物品、重要岗位控制

库款、凭证、印章、密押等是银行业务经营过程中的重要物品,掌握这类物品的柜员及会计主管处于重要岗位,为防范风险,必须加强对重要物品及重要岗位人员的管理,应着重从以下几个方面进行控制。重要物品要专人保管,明确责任,缩小接触重要物品的人员范围;业务操作过程中重点控制款、证、章、押,

篇三:银行内控制度试题(答案)

天津津南村镇银行营业部制度综合试题

姓名:

一、单选题(每题1分,共30分)

1 存款人办理日常转账结算和现金需要,只能在银行开立一个( A )银行结算账户

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.专用存款账户D.临时存款账户

2 临时机构在其驻在地能开立几个临时户( A )

A .1 B .2 C .3 D .4 3 基本户开户许可证以下哪些是不可变更事项( C )

A.账户名称 B.法定代表人及负责人

C.账号D.开户银行名称

4 临时存款账户的有效期限应根据有关证明文件确定的期限活存款人的需要确定,但有效期限最长不得超过( B )年

A .1B .2C. 3 D. 4

5 柜员临时离柜应及时签退系统,做到( A ),凭证、现金入柜保管。

A. 人离章收B. 交接清楚 C. 四双制度 D.钱账分管

6 假币收缴后,要向客户出具(D)

A.收款收据B.多栏式收入传票 C.行政事业性收费凭证 D. 假币收缴凭证 7 存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起( D )个工作日后,方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

A.0 B.1 C.2 D.3

8 银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后( C )年。

A.3 B.5 C.10 D. 15

9 注册验资的临时存款账户在验资期间( B ),注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。

A.不收不付 B. 只收不付 C.收付均可 D. 以下均不对

10 存款上门对账必须坚持( A )。

A.双人对账,换人复核 B.单人对账 C.双人对账 D. 以上均不对 11 ( A )必须本人办理,不允许代办

A.密码挂失 B.活期存款C.到期存单 D.口头挂失

12 扣划时必须将资金转入有权机关( C )

A. 临时账户B.专用账户C. 指定账户 D.个人银行结算账户

13 ( C )主要是办理会计业务、会计核算和会计管理过程中用于签发票据、凭证、报表、函件和证实书等所使用的印章。

A.现金收讫章 B.行政印章 C.业务专用章D.现金付讫章

14 严格执行( A )分管制度,严禁联行人员同时持有联行类印章和联行类重要空白凭证。

A.印、押、证 B.印、押 C. 押、证 D.以上均不对

15 ( D )是指经银行或单位(个人)填写金额并签章后即具有支付效力的未签发空白凭证

A.现金收入传票 B.现金付出传票 C.特种转账传票D.重要空白凭证 16 柜员根据协助冻结存款通知书,经主管授权后做冻结处理,冻结存款期限最长不超过( B )。

A、三月 B、六月C、一年 D、二年

17 下列( C )单位无权同时对存款人银行结算账户进行查询、冻结、扣划。

A、人民法院B、税务机关C、人民检察院 D、海关 18 储户遗失存单、存折可以用口头或者函电形式申请挂失,但必须在( C )天内补办书面申请挂失手续, 否则,口头挂失自动失效。

A、2 B、3 C、5D、7

19年度内,如果发生记账串户,应填制( A )记账凭证交主管柜员审批签字后进行账务调整。

A、同方向红、蓝字 B、同方向双方红字

C、反方向红、蓝字 D、反方向双方蓝字

20 下列说法中,关于存款冻结、解冻错误的是( C )。

A.司法机关冻结单位存款时,需要向信用社发送县级以上司法部门签发的"协助冻结存款通知书"

B.冻结期限最长不得超过6个月

C.冻结之前已被有权部门冻结的,可以再办理冻结手续

D.特殊原因需要延长的,应重新办理冻结手续

21 库房钥匙管理,坚持( B )原则。

A.一人统管B.库匙分管,平行交接

C.妥善保管D.以上都不是

22 现金清点过程中要将残损币挑剔干净,并符合( D )标准。

A.二成新 B.三成新

C.五成新 D.七成新

23 银行在收缴假币过程中,一次性发现假人民币( C )以上,应当立即报告当地公安机关,提供有关线索。

A.5张 B.10张 C.20张 D.100张

24 对抹账涉及的重要空白凭证作废的,应该:( C )

A.撕毁B.交给客户

C.作重要空白凭证销号表附件 D.作正式传票

25 柜员在输入密码时应( C )遮挡。

A.不用B.可以

C.加以物理 D.根据柜员心情而定

26 因机器故障确需手工填写的凭证必须由( A )审核签章确认。

A.营业机构主管或负责人B.出纳

C.会计 D.客户经理

27 重要空白凭证一律纳入( B )科目核算。

A.其他 B.表外 C.表内 D.以上均不对

28 、看到上级领导来检查工作( C )。

A、立即起身打开营业室门

B、无论如何都不打开室业室门

C、如果要进行入营业室,应由本单位领导陪同并经过登记

D、办自己的业务,不理会,下班再说

29 下列哪一条不属于经营管理禁令( D )。

A、违反利率管理规定,高息吸收存款

B、违规向关系人发放贷款

C、员工个人经商办企业,或与他人以合资、合股、合作、合伙方式经商办企业

D、上班迟到

30在大额现金支取和大额款项结算业务流程中,客户支取大额现金和办理大额款项划出结算( B )。

A、直接经办 B、认真审核并经过有权人员审批

C、只要预约了就可以办 D、一律报上级审批

二、多选题(每题2分,共30分)

1 严格执行 “四项制度”是指:(ABCD)

A.干部交流 B.岗位轮换 C.强制休假D.亲属回避 E.存款自愿 2 由于管理不善,导致档案丢失,给犯罪分子可乘之机,或利用未销毁的凭证进行作案。可采取以下几种防控措施:(ABC)

A.严格会计档案管理,保管期满需要销毁的会计档案,档案保管部门要认真核查,编制档案销毁清册。

B.监督部门应当按照会计档案销毁清册所列内容,清点核对所要销毁的会计档案。

C.会计档案销毁时,相关部门应共同派人现场监督销毁全过程,并注意保密和安全,防止档案散失。

D.会计档案可以随意销毁。

3 妥善保管开户单位预留的印鉴卡片,严格执行管用分离及(D)制度。

A. 审核 B.对比 C.授权 D.交接

4 对账实行“三双” ,是指(ABC)

A.双人对账B.双人签字 C.双人承担责任 D.双人值班

5 挂失业务包括(ABC)。

A.凭证挂失 B.密码挂失 C.印鉴挂失 D.以上均对

6 下列说法正确的有(ABD )。

A、现金收人,先收款后记账 B、现金付出,先记账后付款

C、转账业务,先记贷后记借D、代收他行票据,收妥抵用

7 查阅会计档案的人员,可以将会计档案进行(ABC )。

A.抄录 B.照相 C.复印或复制 D.借出

8 下列关于单位银行结算账户使用的说法,正确的是(AD)。

A.存款人只能在金融机构开立一个基本存款账户

B.一般存款账户只能发生转账业务,不允许发生现金业务

C.单位银行卡可以发生现金存取业务

D.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付

9 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列各项中,可以开立基本存款账户的有(ABC)。

A.企业法人 B.机关和实行预算管理的事业单位

C.社会团体 D.居民个人

10 下列哪些基本制度属于银行现金出纳工作必须遵循的(ABCD)。

A.钱账分管制度B.“四双”制度

C.交接制度 D.查库制度

11 柜员办理业务必须(ABCD)

A.认真审核原始凭证的真实性、合法性。

B.以原始凭证为依据,在授权范围内办理业务。

C.超过自身权限,由主管根据业务权限和规定授权后办理。

D.实行柜员制的营业机构,柜员不得办理涉及自身的业务。

12 柜员密码管理方面应做到(ABC)

A.柜员密码和柜员身份认证介质(IC卡)仅限本人使用

B.定期不定期更换密码,每月更换不得少于两次

C.柜员签到或主管授权输入密码时,必须隐蔽,并要求他人回避

D.为了便于记忆,柜员密码可以设为六个零

13 存款人申领重要空白凭证时,应向银行提交“重要空白凭证领用单”,柜员应(AB)

A.核实经办人的身份B.核对预留印鉴是否相符

C.核实是否为财务负责人 D.核实经办人是否为该单位负责人

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