企业内部控制心得体会

发布时间:2017-07-27 来源: 心得体会 点击:

篇一:内部控制的功能之我见学习心得

内部控制的功能和环境之我见

通过学习内部控制与风险的课程,我了解到在企业管理和经营活动过程中,时时刻刻伴随着企业的就是潜在风险。企业的内部控制是为了帮助企业防范不同阶段的风险才进行控制。

也就是说,企业的内部控制,第一是为风险而控制;第二则是每个阶段的风险是不一样的,每个阶段的风险不一样,那么控制的方法,控制的目标,控制的目的,控制的手段也就不一样。这是控制的多样性、复杂性和艰巨性。

企业内部控制的功能主要体现在两个方面,一个是提高企业的运行效率,另一个是防范作弊。企业通常会毁于内部的作弊行为,因此更要重视内部控制制度的建设。

对于提高企业运行效率的理解

也许内部控制的程序多了,表面上看是影响效率,但是从长远角度看,却是提高效率的,公司的前期的程序制度很多,是为了更规范,规范带来的益处是以后的执行环节更顺畅,减少了更多的沟通成本与时间成本,通过接手销售会计以来发现了一些问题,任何事业务发生,最后都会反映到财务的账面上,从业务的发生,到财务确认收入,直接会经过很多环节,内部控制的一个特点中提到一个内部控制不是一个点,一个面,而是一条线,因此,这条线如果想更顺畅,需要相关部门沟通好,在这个沟通的过程中,发现问题的实质是什么,并且把沟通的结果以一个双方都认可的文件出现,我想这样的沟通更有价值,这样避免了以后再有类似的情况发生后,重蹈历史,因此,如果有问题出现,需要正视问题,把问题解决的同时,可以程序化将问题解决的文件公布,以免后人再浪费时间在一些问题上纠结。因此,一些文件规范需要认真学习,因为,任何一个文件规范,都是在发生过问题后,一些解决问题,以及规避风险的方法指南,因此,需要正视任何一个文件。

二是防范作弊,如果有很规范的可操作性强的文件出现,相关人都能执行文件精神,这样就会规避一风险,因此,一个规范的企业,最佳的体现就是制度的完善程度,以及相关人员的日常规范,每个步骤都是规范的,长远而言是更有效率的。

内部控制的环境,课件中提到一个例子,很有意思“中国人开会和美国人开会,同样开一个项目会议的结果是不一样的。老总主持会议,各个部门经理都来参加。中国人是这样开会的,老总在上面说这个项目好与不好,我的计划是这样的,然后询问下面经理们的意见。下面的人全部举手赞成。会议结束之后,经理们又在背后说这么烂的项目,这么差的眼光,干了肯定要死的。结果干的时候都是拖泥带水,最后顶多不干。

美国人不是这样的。美国人讨论这个项目是否可行的时候,大家吹鼻子瞪眼拍桌子,骂老总,骂得狗血淋头说不行,不行就要改,改到最后大家都认为可行的时候,开门散会,一切OK了。在以后的项目执行过程中就要全力以赴。”

从这个小例子中,我们可以看出,差异在哪里,我们的会议很多时候是一个宣布结果的过程,大家好像已经习惯了这样的方式,正确的方式是,当有一个想法的同时,需要大家的声音,各个声音是来自不同的角度,做事的人需要拿出自己的主动权,把自己问题说出来,如果问题没有彻底解决,带来的结果就是,执行的事情无法顺利完成,即使完成也是为了完成而完成,失去的很大意义。

总之,内部控制是一项艰巨而长期的过程,需要各个岗位的都努力的来完成。

篇二:内部控制设计学习心得

《内部控制设计》心得体会

众所周知,一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不可能健康成长的,而内部控制就是企业“生命体”的免疫系统。内部控制的缺失或者不完善都将对企业的发展产生不利的影响。

企业内部控制是以专业管理制度为基础,以防范风险、有效监管为目的,通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

内部控制是指作为企业风险管理的重要手段,在维护财产物资的完整性、保证会计信息的准确性、保证财务信息的合法性、保证经营决策的贯彻执行、保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性和保证国家法律法规的遵守执行等方面发挥着至关重要的作用。

本学期开设了《内部控制设计》专业必修课,现在课程过半,而对内部控制设计的情况,通过老师的讲解以及自己平时课下的阅读,也已经有一些了解和认识,下面谈一下自己在上(来自:WWw.xlTkwj.com 小龙文 档网:企业内部控制心得体会)了《内部控制设计》课程后的心得体会:

一、内部控制对企业有着至关重要的意义,企业应该加强内部控制。

1.能够保护财产物资的安全完整。内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段,可以防止和减少财产物资被损坏,杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生。这对于一个企业来讲是极其需要控制的方面,有利于降低企业成本。

2.能够提高会计资料的正确性和可靠性。正确可靠的会计数据是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、做出决策的必要条件,而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序,科学地进行职责分工,使会计资料在相互牵制的条件下产业,从而有效地防止错误和弊端的发生,保证会计资料的正确性和可靠性。

3.能够保证国家对企业的宏观控制。国家制定的一系列财政纪律及法规,都要求企业通过建立内部控制制度来落实,企业通过实施内部控制制度以进行自我约束,遵循国家的财政纪律和法规。

4.能够保证企业高效率经营。科学的内部控制制度,能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核,促使企业各部门及人员履行

职责、明确目标,保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。

综上内部控制的意义,可见良好完善的内部控制制度对于一个企业是多么的至关重要。而我们通过这门课程的学习,就是学习如何去设计一款完善严谨适用的企业内部控制制度。这当然一方面应该遵守内部控制设计的基本原则,比如全面性、重要性、制衡性、适应性以及成本效益原则。另外还要遵循要求的基本程序,比如首先进行细致调查;其次按相关理论和方法的要求划分单位内部机构;再次确定所属信息活动过程中的关键环节;最后形成内部控制的文本规定。企业应该加强内部控制设计环节,设计出完善适用于本企业的内部控制制度,这样才能真正起到内部控制的效果,从而真正的达到内部控制的意义。

二、内部控制制度的执行与设计同等重要。

在学习这门课程中遇到了不少案例分析题,就是发现企业的内部控制出现问题,一方面是由于本身制度建立的问题,存在实质性的缺陷以及漏洞,但是也发现,还有很重要的一部分原因在于执行不力。也许企业建立了较为完善和良好的内控制度,但是公司员工并未完全按照内控制度来执行,这样也很容易导致问题的产生,而建立的内控制度也仅仅是形同虚设,一纸空文了。没有任何意义。因此,内控制度的执行也很重要,企业在建立好后,应监督其按要求规定来实施,从而真正的实现企业完善的内部控制。

三、作为学习了《内部控制设计》课程的学生,应该学以致用。

虽然我们并没有进入企业,也不可能真的去帮助其他企业单位设计其内控制度,但是,我们现在应该做的是,利用所学到的知识,自己去分析企业的内部控制制度,看其制度是否存在缺陷等问题。看到优秀内部控制制度的企业的良好运用,看到因为内控制度不健全执行不力导致企业的衰退,这些都是要利用到所学知识来实践运用的。比如,海尔集团的成功经验就在于内控的完善制定及执行,而巨人集团以及巴林银行则给我们以警示,内部控制制度的缺失不健全,会严重影响企业的发展。

因此,内部控制对于一个企业至关重要,我们现在仅仅是学习了理论性的东西,下一步应该努力加强的方面就是提高实际运用分析能力。这一方面通过平时对案例的分析讨论思考锻炼,另外也可以通过实际去调查采访企业的内部控制制度,了解真实情况。总之,我们不能只是单纯的学习了理论性的东西就止步不前,

应该继续深入下去,否则,有一天会发现,当时学的东西,就完全不为己用了。

通过对《内部控制设计》这门课程的学习,了解到对于企业来讲,内部控制的重要意义,并且也发现,制定好完善的制度仅仅是建立良好内控的第一步,还需要后续良好地实施,从而使得内部控制真正在企业运转起来,达到真正控制的目的。另外,从一名学生的角度,学习理论知识参加考试并非长远意义,应该更多的是学习知识,学会运用分析,从而真正的实现为我所用,那才是真的自己的东西。而认识到这一点后,也会在以后的时间里,多多运用所学去分析去了解关于公司企业内部控制的信息,从而让这门知识灵活起来,为我所用。

篇三:内控培训学习心得

内控培训学习心得

经9月12日和9月26两个下午的内控培训,通过培训老师对内控知识的讲解和案例的分析,使我对企业内部控制有了全面认识。企业内部控制是一整套完整的体系,它由组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务等各个部分组成。每一部分都是不可或缺的,都是企业内部控制正常运行的必要条件。现将本人对这次培训谈谈自己的看法和体会:

(一)对内部控制内涵的正确认识。在没有接受培训之前,我认为内部控制就是制定企业规章制度,内部控制主要是会计和审计部门的工作,内部控制就是为了防止贪污舞弊。直到培训老师开始介绍内部控制时,我才发现之前对内部控制的认识是不当的。所谓内部控制,从静态角度讲,就是企业为了确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、经营效率之提高,以及各种法规制度的有效执行,所制定的各种控制措施、程序和方法。从动态角度讲,就是上述控制措施、控制程序和控制方法的执行,以及实现其会计信息可靠、企业资产安全、经营效率提高、有关法规得以执行等管理目标的过程。

(二)所谓有效的内部控制包含有四层含义,即:其一,它是无时不控的---贯穿于业务操作的始终;其二,它是无处不控的——与业务的速度和空间同步,甚至有所超前,以体现内控优先的思想,其三,它是无人不控的——上到管理者,下至每位员工,只有严格执行内部控制才是至高无尚的;其四,它是无事不控的——小业务要控,大事

情更要控,一切经营管理活动无不在其控制之下进行,没有例外与“个案”处理。

如何完善内控体系?首先我本人认为:增强自律意识是根本。一切活动离不开人,人是生产力中最活的因素,内部控制不能例外。良好的内部控制既是经营管理者设计构造的产物,也是其遵循维护的结果。如果说设计构造不易,那么有颜色遵循维护则更难。因为,需要持之以恒孜孜不倦,一以贯之。从这一意义上说,自律意识牢固树立之日,才是内部控制运行完全到位之时。

增强自律意识,从基本面来看,就是要增强全员的自律意识。即:每位员工首先要强化按规章制度办事的观念,不再是凭“经验”操作。其次,要树立制度面前人人平等的信念,不再是惟命是从。再者,要树立内部控制人人有责,从我做起的思想,不再是事不关己,高高挂起。

增强自律意识,从重点对象看,就是要增强各级经营管理班子的自律意识,真正做到经营与管理两手抓,业务发展与内控建设两手抓,效益与守规两手抓,做自律的表率。不能出“现管理层凌驾 ”现象。

增强自律意识可以从学习教育、剖析典型、调整人员等三方面入手。一线操作人员要做到业务再忙不忘学习规章制度;通过学习,要教育每位员工知道该做什么,不该做什么,从而有的放矢开展各项业务。要剖析正反两方面典型,使全体员工能够在学习经验上有标杆,吸取教训上有对象。要顶住一切压力,对那些置内控制度于不顾的我行我素者,果敢地进行调整,直到清理出队伍,以儆效尤。

综上所述,通过对内控制课程的学习,使我在今后的工作中,增强责任意识是重点,更要不断的学习新的知识,不断的充实自己,因企业规模越来越大,对于我来说是一个新的挑战,所以我更要有积极的工作态度,对待每一项工作都要有主动意识,不管在工作中会遇到什么样的问题,都要想方设法解决问题,来完成任务。

建议:对于公司,由于是贸易型企业向制造型企业转型,没有生产运行管理部门,下属企业生产管理水平参差不齐,建议通过内部审计这一手段,对生产运行提出要求,使得下属企业在生产管理上提高到一定水平。

XXXX部 XXX

2013-10-8

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