商业计划书中的财务计划用于反映

发布时间:2017-01-03 来源: 商业计划 点击:

篇一:商业计划书之财务部分

坤舆汽车制造有限公司

坤舆汽车制造有限公司是位于河北省保定市的一家制造中低档车型的汽车制造公司。始创于2001年还处于起步阶段,未来的市场主打在家庭用车方面,家庭用车为主商务用车为辅。现在私家车越来越多,高档车对于刚刚步入社会错 的大学生来说可谓是遥不可及,公司未来将会把市场定位在广大的农村市场,以高档的品质,低档的价格,开拓市场。国家建设新农村的政策扶持,以及新能源技术的发展未来油气燃料将被替代。农村产业飞速发展,农民的腰包渐渐地鼓起,家家户户都有了买车的打算。农民首选的还是中低档的车型。整个市场容量目前是年生产25万辆,预计未来五年增长50万辆。汽车制造市场市场集中度高,有少量品牌,有是三家领军企业,规模适中,汽车制造行业正处于发展阶段;目前单个城市的市场需求量约在400万辆;计划占市场份额的12.5%,采用“星星之火可以燎原”的经营方针,未来希望可以形成燎原之势。公司宗旨是“用品质造福农业,将绿色融入农村,以真挚服务农民”

一、资金来源与运用

(一)资金来源

1.股本结构与规模

公司成立时注册资本为220万元,其中:河北大学投资22万,占40%。风险投资132万,占60%。第二年以未分配利润转增资本60万。

二、主要财务假设

(1)项目期初投资为投资年度年初一次投入;

(2)收入在年末取得,成本、费用、税金等均在年末发生;

(3)产品经研究开发已成熟,具备技术上可行性,可以批量生产投放市场;

(4)与项目分析有关的成本,价格等指标均为确定值;

(5)以五年为限对项目进行评价;

(6)在确定项目的现金流量时,只考虑全部投资的运动情况,而不区分自己资金和借入资金等具体形式的现金流量。所有资金都视为自有资金看待;

(7) 在盈亏平衡分析中,将销售费用和管理费用都看作固定成本。

三、投资分析

(1)投资项目现金流量的估计

投资现金流量表

单位:万元

注:表中相关数据来源于利润表与制造费用预算表。

(2)项目评价

A:投资净现值

根据深圳证券交易所资料,类似企业(汽车制造企业)2004年平均股权报酬率为12%。在此以12%作为贴现率对表中现金流量贴现得

NPV=756.70万

NPV远大于零,项目可行。

B:内含报酬率(IRR)由投资现金流量表,计算内含报酬率:

采用财务工具得到IRR=63%

内含报酬率达到64%,远高于项目资本成本12%,投资方案可以接受。

一般来说,设计内含报酬率在50%-100%之间较为可行。

C:获利指数

PI=NPV/C

计算得到PI=3.44获利指数大于1,投资方案可行。

D:投资回收期

投资回收期是评估投资项目的一个简便方法,关注的是于回收投资成本所需的时间。 投资回收期即表示一个资金预算项目收回所有成本的总时间。投资回收期也称返本期,是反映投资方案清偿能力的重要指标,分为静态投资回收期和动态投资回收期。

投资回收期表

投资回收期=3年,而同行业投资回收期平均水平一般为5年,低于同行业平均水平,值得投资。

上表数据根据投资现金流量表取得

E:投资综合评价

通过以上各项指标分析,项目满足以下条件:

净现值(NPV)≥0

内含报酬率(IRR)≥资本成本(12%)

获利指数(PI)≥1

回收期为三年,低于同行业平均水平5年。

综上分析,该项目可行。

(3)经济利润原因分析

由于汽车制造行业前景广阔,新能源替代油气燃料的市场还处于空白,根据市场容量的调查,潜在的客户群体非常庞大,公司将开拓农村市场,绿色能源经济型家用轿车。将会给公司带来很可观的利润,即净现值(NPV)远大于零。

(4)盈亏平衡分析

BEP(产品)=N*=CF/(P-CN)

其中P为产品销售单价(不含税),且P=0.2万元;CF为年固定成本,CN表示单位产品可变成本;N*表示盈亏平衡点时的生产能力。

图3 盈亏平衡图(第三年)

商业计划书中的财务计划用于反映

(5)敏感性分析

公司经营过程中可能会遇到一些不确定因素,包括汽车销售价格、单位可变成本、固定成本、销售量等。此处,我们对汽车价格、单位可变成本、固定成本、销售量按提高10%和降低10%以第三年为例做单因素变化敏感性分析。

四 、财务分析(运用管理会计的全面预算方法,包括编制预计会计报表和报表分析)

(一)会计报表

公司财务基本情况与会计政策如下:

(1)该项目属于高新科技产业,工厂设在高新产业园区,自成立之日起,享受两免三减的所得税优惠政策,且基本税率为15%;

(2)公司的存货采用先进先出法;

(3)固定资产估计使用寿命为10年,折旧采用直线法,期末无残值;

(4)公司属于一般纳税人,增值税率按17%计算。

1.销售预算表

篇二:2016创业创新考试答案(2)

大学生创业创新考试答案

一、 单选题(题数:30,共 30.0 分)

1商业计划书中的财务计划用于反映( c)。

A公司历史财务数据B、公司的融资成本

C、公司预期的财务业绩D、公司的债权人清单

2消费升级提供了强大的市场需求,它是指:( A)。

A、各类消费支出占消费总支出的结构升级和层次提高

B、消费场所的变化 C、消费者自我认知的提升 D、消费习惯的改变 3孟加拉教师尤努斯贷款给农户和妇女成立的孟加拉乡村银行是典型的( B)。

A、创办非营利组织或者兼顾社会利益的营利组织

B、营利组织充分利用资源解决社会问题的项目

C、非营利组织支持个体去创立自己的小型公司或者企业

D、以上都不是

4新创企业中股权分配的实质是:(B )

A、成员获得更多物质利益 B、将团队与企业共呼吸共命运

C、体现创始人的慷慨D、以上都是

5围绕顾客价值的商业模式不包括:( B)。

A、刀片刀头模式 B、多头模式 C、反刀片刀头模式 D、版本模式

6 Intel的创始人通过两页纸商业计划书获得了投资,说明了:(C )。

A、商业计划书可有可无 B、商业计划书不重要

C、产品和创始人很重要D、商业计划书越简单越容易获得投资

7科技起飞对于创业活动带来的效益主要为:( A)。

A、产出大量提升,创新精神蔓延B、科技能直接转化为资本

C、能带来大量热钱D、能造就大量的高科技人才

8下列关于第三波创业浪潮的描述正确的是:( D)。

A、学生创业迅速兴起 B、政府推出大量政策支持创业

C、中产阶级崛起带来大量机会 D、信息技术的发展掀起了互联网浪潮

9股权投资是指:(C )。

A、被投资方需定期偿付利息B、一项短期投资行为

C、通过投资取得被投资单位的股份D、关注被投资方偿债能力

10企业上市的劣势不包括:( C)

A、上市成本高昂 B、公司信息更透明 C、提升公司声誉 D、管理高度复杂化 11企业成长的动因中属于利益相关方驱动的是:(A )。

A、投资人的需求B、创业者的意愿C、竞争的加剧 D、战略转型

12施乐复印机选择通过复印机耗材赚钱的方式取得了成功,这说明了:( A)。

A、商业模式影响企业的盈利B、要采取歧视化定价

C、要采取差异化定价D、低价进入市场是获胜关键

13关于商业计划书的风险表述正确的是:(D )

A、可能影响投资人决策,不应陈述 B、只需罗列出潜在风险

C、对于关键风险不需披露 D、需要披露潜在风险和应对措施

14公益企业与一个典型的创业企业比较,下列说法错误的是:( D)。

A、都需要挖掘机会 B、都需要定位产品或者服务

C、都需要整合资源 D、公益企业不存在收获价值

15下列关于第一波创业浪潮的描述正确的是:(C )。

A、股票市场在此期间建立B、现代企业制度开始建立

C、企业管理框架基本建立 D、股份有限公司制度建立

16关于团队中的认知冲突的说法正确的是:( D)。

A、有可能是好事B、对事不对人 C、几乎所有团队都存在认知冲突 D、以上选项都正确 17第四波创业浪潮被称之为最好的创业时代是因为:(D )。

A、政策支持B、消费升级C、资金门槛降低D、以上都是

18关于“步步为营,逐步发展”的解释,错误的是:( D)。

A、分阶段 B、有目标C、有重点 D、速度快

19甲化妆品销售公司发现化妆品最大的利润来源于生产商,于是萌生了建立化妆品研发生产工厂的计划,其业务扩展方式属于:( B)。

A、多元化发展 B、一体化发展C、规模经济D、范围经济

20属于企业成长机理的是:( A)。

A、范围经济 B、区域经济C、一体化经济D、全球化经济

21寻找创业伙伴的过程中,下列哪一项是正确的?( C)。

A、先寻找伙伴再思考商业机会 B、最好是同一专业毕业

C、可以通过非正式性接触彼此相互了解沟通 D、中介介绍的优于身边的伙伴

22估值时用户价值系数是指:(B )。

A、市值\利润 B、市值\用户数C、市值\销售收入 D、市值\成本

23中国瓷娃娃抓住冰桶挑战的契机获得了社会大量关注与捐助,主要体现了该机构( C)。

A、善于炒作 B、唯利是图C、运用创新精神发展公益事业 D、敛财盈利 24关于组建创业团队的下列说法中错误的是:(B)。

A、首先需要评估商业机会需要什么样的人才 B、最好请猎头在市场上找各领域的顶尖人才

C、评估人员素质 D、相互间充分了解和磨合

25中国瓷娃娃抓住冰桶挑战的契机获得了社会大量关注与捐助,主要体现了该机构(C )。

A、善于炒作 B、唯利是图C、运用创新精神发展公益事业 D、敛财盈利 26衡量企业盈利能力的指标是:( B)。

A、存货周转率B、利润率 C、资产负债率 D、经营活动净现金流

27通常情况下,下列哪一项属于债权投资?(D )。

A、风险投资 B、天使投资C、PE投资 D、贷款

28车辆限行带来了新的商业机会,这是源于(D )。

A、经济变化 B、社会变化C、技术进步D、政策和管制制度变化

29商业计划书的使用者包括:(D )。

A、创业者自己 B、贷款人 C、投资人D、以上都是

30车辆限行带来了新的商业机会,这是源于(D )。

A、经济变化B、社会变化C、技术进步 D、政策和管制制度变化

二、 多选题(题数:20,共 40.0 分)

1中国目前被称作创业热土,主要是因为:( )。

A、创业活动活跃 B、中国进入到科技起飞阶段

C、投资活动活跃 D、有利政策的大量出台 正确答案: ABCD 2商业模式的检验包括:( )。

A、合理性检验 B、逻辑性检验 C、数字性检验 D、成功率检验 正确答案: ABC 3任何一种商业活动都能体现三种要素的流动,分别是:( )。

A、产品流B、信息流C、资本流D、资金流 正确答案: ABD

4管理体系内容包括以下哪些方面:( )

A、管理系统B、运作系统 C、产品与服务 D、市场与客户正确答案: ABCD 5商业计划书的框架结构包括:( )。

A、管理团队描述B、产业分析C、运营计划D、财务计划 正确答案: ABCD 6创业者的能力主要包括:( )。

A、自制能力B、学习能力C、说服能力D、应变能力 正确答案: ABCD 7当企业步入成熟期时,创始人及团队应关注哪些方面:( )。

A、产品迭代B、寻找新机会C、提升管理效率 D、选择目标市场 正确答案: ABC 8创业不局限于新创微小企业,也可以应用于下面哪些组织?( )

A、事业单位 B、非盈利组织 C、世界500强 D、国有企业正确答案: ABCD 9下列关于新创企业业务发展的说法正确的是:( )。

A、集中资源全力以赴B、找到突破口C、慢慢调整、迭代 D、“打样”后快速“推广” 正确答案: ABD

10新创企业财务管理需要重点关注:( )。

A、企业能否赚钱 B、员工工资是否稳定C、盈亏平衡的时间点 D、企业能否持续经营 正确答案: ACD

11核心创业者需要在哪三方面起到关键作用?( )。

A、公司发展方向B、寻找和整合资源 C、搭建团队 D、融资谈判正确答案: ABC 12下列关于创始人的角色转换描述正确的是()

A、从球员到教练 B、从划船的到掌舵的 C、从开船的到瞭望的

D、从船长到水手答案: ABC

13财务投资来源包括:( )

A、并购基金 B、PE投资 C、风险投资D、自己储蓄正确答案: ABCD 14创业者的特征主要包括:( )。

A、创新精神 B、冒险精神 C、独立精神D、控制变化 正确答案: ABCD 15风险投资的特点包括( )。

A、高收益 B、高风险 C、无抵押D、无确定回收周期 正确答案: ABCD 16下列哪些情景诞生于第四波创业浪潮?( )。

A、用大众点评寻找美食 B、滴滴打车去学校 C、微信发红包 D、qq聊天 正确答案: ABC 17创业资源包括哪些要素?( )。

A、技术B、客户 C、渠道 D、员工正确答案: ABCD

18新创企业的财务管理重要关注点在( )。

A、是否盈利B、盈亏平衡点在哪C、财务费用水平 D、现金流是否断流 答案: ABD 19团队能够获得资源的可能性包括:( )

A、关键技能B、关键供应商 C、关键原材料D、关键员工 正确答案: ABCD 20关于公司估值的描述错误的是:( )。

A、有统一的参照标准 B、没有盈利无法估值

C、有统一的指标和标准D、销售收入高的公司估值一定高 正确答案: ABCD

三、 判断题(题数:30,共 30.0 分)

1每次创业都是独立事件,互不影响。(X )

2商业的本质通俗讲就是低买高卖获得盈利。( √)

3对于新创企业现金至关重要。(√ )

正确答案:√我的答案:√

4通常情况下融资时间越早,谈判空间更大。( √)

5计划经济转向市场经济是第一波创业浪潮兴起的重要原因。( √)

6商业计划评估阶段需要对产品的卖点进行准确评估。( √)

7大量邮寄商业计划书通常是一个有效的办法。(X )

8头脑风暴最好大于30人,能产生较多想法。( X)

990后创业劣势明显高于优势。(X )

10创业初期销路尚未打开时可以采取主动出击积极寻找经销商。(√ )

11商业计划书是灵活的,可以根据不同的使用者进行相应调整。( √)

12股份制企业在第二波创业浪潮间落地生根。(√ )

13利润是衡量一个企业是否处于成长期的唯一指标。(X )

14创始人退居二线是对企业不负责的表现。(X )

15企业内部建立流程化的体系有利于生产效率的提高。( √)

16风险投资是一种债权投资。(X )

17团队成员不同背景不同专业出身往往能互补,取得较好的成绩。(√ )

18苹果手机是通过提供相同的价值但只向其中的贵宾客户收费的商业模式。(X ) 19在创业过程中,机会的性质决定目标,目标变了团队建设也变。(√ )

20公司增资属于里程碑事件。( √)

21转型是企业处于成长期时需要重点关注的问题。(X )

22新创企业初期阶段保证团队的稳定性也是重要任务之一。(√ )

23创业机会适合每一个有梦想的人。( √

24第一波创业浪潮开启了资本市场的繁荣。(X )

25先搭团队再找项目是比较通行的办法。( X)

26企业经营中达到盈亏平衡点的时间越长,不确定的风险越高。(√ )

27创新创业课程只是针对于有志创业的同学。( X)

28商业机会是一系列有利的环境条件孕育出的对产品、服务或者业务的新需求、(√) 29商业模式在创业之初一经定下就不能轻易调整和改变。(X )

30发明与创新是同一回事。( X)

篇三:商业计划书(财务部分)

第九部分融资方案

9.1融资规模

华营股份有限公司处于典型的成长型阶段,具有强劲的发展潜力,适当的融资规模对企业的成长意义重大。为保证华营公司的稳定发展,确定的融资规模为13500万元。新增投资中,初步设定需投资方投入资金5000万元,对外借款1500万元(同期银行贷款利率为5.76%,借款的抵押物是厂房和设备),石大胜华投入5500万元(其中包括无形资产即专利技术700万元),公司自身投入1500万元。

9.2引进投资的投资类型

华营化工股份有限公司属于胜华集团的子公司,胜华集团占有华营公司股份的主要部分。在引进投资的同时,为防止股权过分稀释,以至不能有效决策,所以在权衡战略投资和财务投资的利弊中,我们决定引进的投资类型为财务投资性质。投资方拥有华营公司的股份所有权,可以以股东身份按比例享有公司的部分权力,对公司管理提供经验和建议,但不能同时参与企业的重大决策。

华营化工股份有限公司二期项目在投产后,我们将不断完善公司的财务结构,优化股权的构成比例,深化现代化科学管理,同时保证公司的控股权,以期早日实现企业的上市目标。

9.3资金使用计划

华营股份有限公司是一家主产化工产品的民营企业,其生产经营

具有鲜明的石化行业特色,各项成本支出符合行业标准。企业成立第一年所需资金主要分为两部分: 一. 公司二期项目启动费用

1.企业改、扩建费用支出500.00万元 2.公司基础设施建设 115.00万元 3.雇员、管理费用支出 130.00万元 二.甲基氰生产流程主要费用:

9.4行业税收、税率政策分析

国家政策近年来以减轻企业税负为导向,鼓励民间投资,对民营企业施行多种减税措施。国资委为限制垄断,对石油石化行业不断调低准入门槛,石化行业的大量民有资本获得的投资收益近来不断提升。

根据国家“十二五”规划,民营资本将获得政府的大力支持,民营企业将会在一系列的税收政策上拥有更多优惠。与此同时,东营市政府为鼓励更多民营资本入驻,税务局将在国家政策范围内给与大力

扶持。产品增值税销项税和原材料的进项税税率均为17%,外购燃料进项税税率为13%,外购电力进项税税率为17%,城市维护建设税率为增值税的7%,教育费附加为增值税的3%,地方教育费附加为增值税的1%。华营公司成立后按一般企业税率(25%)施行缴税。

第十部分 财务分析

10.1财务分析基本假设

* 企业以年为会计分期

* 企业以25%的税率计算企业所得税

* 固定资产如机器、机械和其他生产设备,折旧期限为10年,采用直线法

计提;

* 无形资产(主要是专利技术)摊销年限为10年,采用直线法摊

* 每年按销售收入的5%提取科研经费;

* 每月的应收账款占本月销售收入的15%,下月全额收回,每年坏

账率为1%;

10.2未来五年销售收入预测

企业生产的乙氰产品拥有广阔的市场前景,在国际市场上需求强劲,主要销往日本、韩国和欧美地区。同时,国内市场也将不断开拓,根据销售预计,华营公司主打的乙氰产品未来五年的销量数据汇总如

下:

表10—1

注:乙氰的市场售价按市场分析确定,即第一年(2012年)1.50万元/吨,第二年1.70万元/吨,第三年2.00万元/吨,第四年2.10万元/吨,第五年2.20万元。

10.3未来五年成本费用估计: 10.3.1预计人工成本费用

随着企业在第一年的改扩建后,以后年度所需的人力资源不断增长。未来五年各部门预计劳动力成本如下;

表10—2

注:月人均工资参照行业平均工资,第一年员工总数为75人,以后各年员工数在第一年基础上按公司产量逐年递增。

10.3.2预计期间费用

表10—3(单位:万元)

10.4预计未来五年财务报表 10.4.1预计利润表

表10—4 (单位:万元)

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